Steuerrechtsänderungen und aktuelle Rechtsprechung
Praxistauglich gewichtet und anschaulich dargestellt.
Bei unserem traditionellen Herbst-/Winterseminar zur Vorbereitung auf die Arbeiten an der Einkommensteuererklärung stehen auch in diesem Jahr zahlreiche aktuelle Verwaltungsanweisungen, die (Fort-)Entwicklung der Rechtsprechung und Gesetzesänderungen mit Auswirkung auf die Einkommensteuererklärung im Mittelpunkt. Dabei werden u. a. folgende Gesetzesänderungen dargestellt: „Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsbaus“, „Gesetz zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung (Forschungszulagengesetz)“, „Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (sog. JStG 2019)“, „Bürokratieentlastungsgesetz III“. Die Themen sind – wie gewohnt – nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich mit Praxisfällen und Schaubildern dargestellt. Zum Nachschlagen dient eine umfangreiche Arbeitsunterlage in der bewährten Form.
Seminarinhalte
• Zahlen zur ESt-Erklärung 2019
• Neuer Erklärungsaufbau und E-Daten in der ESt-Erklärung 2019
• Abgabefristen und Verspätungszuschlag
• Verzinsung von Steueransprüchen
• Mitteilungspflicht bei Auslandsbeziehungen
• Neue Entwicklungen zur Abgrenzung der Einkünfte §§ 15, 18, 21 EStG
• neue Rechtslage bei Gewerbesteueranrechnung (§ 35 EStG)
• Neuerungen Anlage EÜR 2019
• Anwendungsfragen zur 10-Tagesfrist
• Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG (Anlage SZ)
• Verluste aus ehrenamtlicher Tätigkeit
• Einzelheiten zu § 4 Abs. 5 EStG
• Abschreibungen: GwG, digitale Innovationsgüter (BEG III)
• Rechtsprechungsfälle zur Tarifbegünstigung (Betriebsveräußerungen)
• neue Rechtslage i. Z. m. Anschaffungskosten für Anteile an KapGes (§ 17 EStG)
• Dienstwagen und Geschäftswagen: Ordnungsgemäßes (elektronisches) Fahrtenbuch, Gesamtkostennachweis, Listenpreisbestimmung
• Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
• Dienstwagen und Mini-Job
• Dienst- und Geschäftsrad
• Neues zu Reisekosten und zur Entfernungspauschale: Rechtsprechung zur „Ersten Tätigkeitsstätte“, Entfernungspauschale und Steuerfreiheit aus Jobtickets
• Mehraufwendungen für Verpflegung (u. a. Großbuchstabe „M“ in der Veranlagung)
• Übernachtungsnebenkosten
• Doppelte Haushaltsführung: Wohnen am Einsatzort, Familienmitnahme, 1.000-Euro-Grenze
• weitere Rechtsprechung, u. a. zu Werbungskosten
• InvStG in der Einkommensteuererklärung 2019 (u. a. Erfassung der Vorabpauschale, neues BMF-Schreiben)
• tarifliche Besteuerung nach § 32d Abs. 2 EStG (nahestehende Person)
• Aktienverluste (u. a. Verlustansatz in der Erklärung 2019 und Bankenbehandlung)
• Ausfall von Gesellschafterdarlehen und Verzicht auf Gesellschafterforderungen
• Ausblick: Gesetzesänderungen
• Neues zum Baukindergeld (Beratungsbefugnis)
• Aktuelles zur Einkünfteerzielungsabsicht (u. a. Home-Office-Anmietung) und Einkünfteverteilung
• Airbnb-Vermietungen
• Vergleichsmiete
• Aufteilung Grund und Boden und Gebäudeanteil: Neues Aufteilungstool der FinVerw und Praxisprobleme
• Abschreibungsfragen u. a. Sonderabschreibung bei Mietwohnungsneubau
• Schuldzinsenabzug: u. a. Erwerb nießbrauchbelasteter Grundstücke
• Swapzinsen nach Ablösung von Immobiliendarlehen
• Rentenbesteuerung: Grundsätze zur Besteuerung von Alterseinkünften
• Rechtsprechung zur Erstattung von Rentenversicherungsbeiträgen und Sterbegeldauszahlungen
• vereinfachte Steuererklärung für Rentner (Pilotprojekt)
• Private Veräußerungsgeschäfte: Rechtsprechung zum Tatbestandsmerkmal „10-Jahresfrist“ (Veräußerung häuslicher Arbeitszimmer; kurzfristige Vermietung vor Verkauf, Enteignung)
• einzelne Zuflüsse i. R. d. § 22 Nr. 3 EStG
• Allgemein: KiSt-Erstattung (Aufteilung); elektronische Spendenbescheinigungen; Unterhaltszahlungen (rückwirkendes Ereignis, Ausgleichszahlungen)
• Vorsorgeaufwendungen: Grundsätze; neue Höchstbeträge und Abzugshöhe; Vorsorgeaufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen; Sondereinzahlung in die Rentenkasse, Bonuszahlungen; Altersentlastungsbetrag und Verlustabzug
• Nachweis von Krankheitskosten
• rückwirkende Neuberechnung der zumutbaren Belastung
• neue Rechtsprechung zu Unterhaltszahlungen (Haushaltsersparnis, Auslandszahlungen, nichteheliche Lebensgemeinschaft)
• Kindergeld: Unterjährige Kindergelderhöhung
• geänderte BFH-Rechtsprechung zur Erst- und Zweitausbildung
• Aufwendungen für eine erstmalige Berufsausbildung
• Neuregelung zur Berücksichtigung von Krankenkassenbeiträgen eines Kindes bei den Eltern
• Ehegattenveranlagung: Steueranrechnung, Umwandlung in eine Ehe
• Aktuelle Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 35a EStG
• Baukindergeld und § 35a EStG
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